УСН или ОСНО для агентства: считаем, что выгоднее

Выбор налогового режима - одно из самых дорогих решений для агентства. Ошибка стоит сотни тысяч рублей в год. Разбираем на реальных цифрах, когда выгоднее УСН 6%, когда УСН 15%, а когда стоит переходить на ОСНО.

Большинство агентств при регистрации выбирают УСН 6% «потому что проще» и не пересматривают это решение годами. Между тем, при выручке в 1-2 млн рублей в месяц разница между режимами может составлять 300-500 тыс. рублей в год. Это деньги, которые можно направить на найм, маркетинг или резервный фонд.

Три режима: в чём разница для агентства

Разберём каждый вариант с точки зрения цифр:

УСН 6% (доходы). Платите 6% со всей выручки. Просто, предсказуемо, минимум бухгалтерии. Но не учитывает расходы - даже если маржинальность всего 20%, налог считается с полной суммы. Подходит агентствам с маржинальностью выше 40% и небольшим штатом.
УСН 15% (доходы минус расходы). Платите 15% от разницы между выручкой и подтверждёнными расходами. Выгоднее, если доля расходов стабильно выше 60%. Типичный случай - агентство с большой командой в штате и высоким ФОТ. Минус: нужно подтверждать каждый расход документами.
ОСНО (общая система). НДС 20% + налог на прибыль 20%. Сложная бухгалтерия, но ваши клиенты на ОСНО могут принять НДС к вычету. Необходим при превышении лимитов УСН или при работе с крупным бизнесом.

Считаем на примере: агентство с выручкой 1,5 млн/мес

Возьмём типичное агентство: выручка - 1,5 млн рублей в месяц, расходы - 1 млн (ФОТ 700 тыс., аренда 100 тыс., подписки и сервисы 100 тыс., прочее 100 тыс.). Маржинальность - 33%.

УСН 6%: 1 500 000 × 6% = 90 000 руб./мес. За год - 1 080 000 руб.
УСН 15%: (1 500 000 − 1 000 000) × 15% = 75 000 руб./мес. За год - 900 000 руб. Экономия - 180 000 руб./год.
ОСНО: НДС к уплате зависит от входящего НДС. Если большая часть расходов без НДС (зарплаты), налоговая нагрузка будет выше. Но если клиенты требуют НДС - это единственный вариант.

Точка безубыточности между УСН 6% и 15%: при доле расходов ровно 60% от выручки оба режима дают одинаковую сумму налога. Если расходы выше 60% - выгоднее УСН 15%. Ниже 60% - выгоднее УСН 6%. Следите за этой пропорцией каждый квартал.

Практические рекомендации

Раз в квартал считайте долю подтверждённых расходов от выручки. Если стабильно выше 60% - рассмотрите переход на УСН 15%.
Если крупные клиенты (доля выручки более 30%) требуют НДС - считайте переход на ОСНО или открытие второго юрлица.
Закладывайте налоговый резерв при любом режиме - сюрприз с налогами в конце квартала разрушает cashflow.
Ведите управленческий учёт параллельно с бухгалтерским - только так вы увидите реальную налоговую нагрузку.

В Merai

Налоговый резерв считается автоматически

Merai откладывает налоговый резерв с каждого поступления и показывает, сколько из «доступных» денег на счёте на самом деле уже принадлежит налоговой. Вы всегда знаете реальный свободный остаток.

Посмотрите, как работает налоговый резерв

Откройте демо Merai без регистрации. Увидите, как автоматически формируется резерв на налоги и как это влияет на доступный остаток и cashflow-прогноз.

Открыть демо бесплатно

Частые вопросы о выборе налогового режима

Когда УСН 6% выгоднее УСН 15%?

УСН 6% (доходы) выгоднее, когда доля подтверждённых расходов меньше 60% от выручки. Для агентств, где основной расход - ФОТ штатных сотрудников, это частая ситуация: зарплаты можно учесть в расходах на УСН 15%, но если команда небольшая и маржинальность высокая, 6% от выручки окажется меньше, чем 15% от разницы.

В каком случае агентству выгоднее ОСНО?

ОСНО становится выгоднее при работе с крупными клиентами, которые требуют выделение НДС. Если большая часть ваших заказчиков - компании на ОСНО, они не могут принять к вычету НДС с ваших услуг на УСН. Это делает вас менее конкурентоспособными. Также ОСНО обязателен при выручке свыше лимитов УСН.

Можно ли совмещать УСН и ОСНО в одном агентстве?

Нет, в рамках одного юридического лица совмещать УСН и ОСНО нельзя. Но можно разделить бизнес на два юрлица: одно на УСН для мелких клиентов, другое на ОСНО для крупных. Это законно, но требует обоснования деловой цели и раздельного учёта.

Когда стоит менять систему налогообложения?

Пересматривайте систему раз в год, в октябре-ноябре, перед подачей уведомления о переходе. Ключевые триггеры: выручка приближается к лимитам УСН, крупные клиенты требуют НДС, доля расходов стабильно выше 60-70% от выручки (тогда УСН 15% выгоднее 6%).

Как Merai помогает с выбором налогового режима?

Merai автоматически считает налоговый резерв и показывает реальную налоговую нагрузку. Вы видите, сколько платите налогов относительно выручки и маржи, и можете смоделировать, как изменится cashflow при переходе на другой режим.